Најчешћа питања из области фискализације

Закон о фискалним касама („Службени гласник Републике Српске“, број: 69/07, 1/11, 65/14 и 21/15)

1.Шта се сматра прометом добра на велико, будући да су ти промети у смислу члана 5. став 3, тачка п) Закона о фискалним касама ослобођени од обавезе регистровања промета преко фискалне касе?

Под прометима добара на велико подразумијева се продаја робе за даљу продају, прераду и у пословне сврхе, све услуге иностраним купцима које имају карактер извоза, као што је извоз добара и услуга по уговорима о lohn пословима, али и остале услуге које се врше између правних лица и предузетника унутар Републике Српске и БиХ, без обзира да ли су у ПДВ обвезници или нису, а за које даваоци услуга испостављају фактуру за извршене услуге“.

2.Уколико се ради о комисионој продаји, на који износ гласи фискални рачун? Да ли гласи само на вриједност услуге, будући да се ради о продаји туђе робе?

Чланом 20. Закона о трговини („Службени гласник Републике Српске“, број: 6/07, 52/11, 67/13 и 106/15) прописано је да су комисионе услуге оне услуге које обавља комисионар у своје име а за рачун комитента када врши један или више послова набавке или продаје робе коју му комитент повјери, уз накнаду. Трговац који врши ову врсту услуга дужан да води евиденцију о примљеној и продатој роби, односно испорученој роби и извршеним услугама, а што је прописано чланом 51. истог закона. Фискални рачун у комисионој продаји гласи на укупну вриједност промета , односно гласи на онај износ колико заједно износи вриједност продате робе и извршене услуге (износ на фискалном рачуну=вриједност робе+вриједност услуге).

3.Да ли се остварени промет приликом продаје основних средстава региструје преко фискалне касе?

Промет остварен продајом основног средства не региструје се преко фискалне касе.

4.Како се врши евидентирање промета за извршене услуге у угоститељству? Да ли се може клијенту издати збирни фискални рачун за све извршене услуге (преноћиште+храна+ пиће +.....), или се свака услуга појединачно фискализује?

Чланом 5. став 5. З7акона о фискалним касама је прописано да се моментом промета роба, односно услуге сматра моменат када је роба предата купцу, односно кад је услуга извршена, па према томе за сваку појединачно извршену услугу у угоститиељству издаје се фискални рачун, односно, односно промет од услуге се региструје преко фискалне касе онако како се услуга врши.

5.Уколико се врши жирално плаћање, да ли се такви промети региструју преко фисклане касе?

Регистровање промета преко фискалне касе не зависи од начина плаћања, већ од тога да ли су промети роба и услуга у смислу Закона о фискалним касама изузети од обавезе регистровања преко фискалне касе и уколико се плаћање роба и услуга које нису изузете од обавезе регистровања преко фискалне касе врши жирално на бази фактуре (рачуна) у фактуру,односно рачун обавезно се уноси број фискалног рачуна на основу кога је регистрован промет преко фискалне касе, сходно члану 72. став 1. Закона о фискалним касама.

6.Да ли клијент има право да не плати робу (услугу) уколико му није издат фискални рачун?

Чланом 71. став 1. тачка в) Закона о фискалним касама прописано је да клијент има право да не плати робу (услугу) и да задржи робу (услугу) уколико му није издат фискални рачун.

7.Да ли су пољопривредна газдинстава у обавези да за остварене промете издају фискалне рачуне?

Пољопривредна газдинства уколико нису ПДВ обвезници нису у обавези да за остварени промет издају фискалне рачуне из разлога што су чланом 5. став 1. тачка а) Закона о фискалним касама такви промети ослобођени фискализације.Пољопривредна газдинства која су ПДВ обвезници, а који производе са пољопривредних газдинстава продају ради даље продаје или прераде или пак пружају услуге другим ПДВ обвезницима нису дужни за ову врсту промета издати фискални рачун јер се наведени промет сматра прометом добара на велико који је у складу са чланом 5.став 3. тачка п) Закона о фискалним касама ослобођен регистровања промета преко фискалне касе.

8.Ко је ослобођен од фискализације новим измјенама Закона о фискалним касама?

У складу са Законом о измјенама Закона о фискалним касама, који је у примјени од 01.08.2014. године, од обавезе регистровања промета преко фискалне касе ослобођени су сви промети робе на велико, извозне услуге као и промет услуга између ПДВ обвезника у БиХ, самостални предузетници који обављају занатску дјелатност као мали предузетници у складу са одредбама закона којим се уређује опорезивање дохотка, осигуравајућа друштва која пружају услуге осигурања у Републици Српској, дјелатност игара на срећу, као и туристичке услуге сеоских домаћинстава.

9.Које су обавезе пореских обвезника који су ослобођени од фискализације?

Порески обвезници који су ослобођени од обавезе регистровања промета преко фискалне касе, преко овлаштеног сервисера подносе Захтјев за брисање из регистра фискализованих каса (Образац-ЗБФРК)

10.Да ли порески обвезници који су ослобођени од фискализације могу да задрже фискалну касу у сврху издавања рачуна?

Порески обвезници приликом подношења Захтјева за брисање из регистра фискализованих каса имају могућност да у том захтјеву искажу своју намјеру да касу задрже у сврху издавања рачуна о чему ће Пореска управа издати Рјешење.

11.Које су обавезе предузетника који су ослобођени од обавезе регистровања промета преко фискалне касе?

Предузетници који су Законом о фискалним касама ослобођени од обавезе регистровања промета преко фискалне касе, дужни су уз Захтјев приложити и Потврду од Занатско предузетничке коморе РС којом се потврђује да исти обавља занатску дјелатност и дјелатност старих и умјетничких заната. Када је ријеч о предузетницима који су ослобођени од обавезе регистровања потребно је нагласити да се ослобађање односи на двије категорије предузетника и то:
– који обављају дјелатност старих и умјетничких заната за промет од продаје сопствених производа;
– који обављају занатску дјелатност и имају статус малог предузетника

12.Да ли порески обвезник који је прије измјена Закона о фискалним касама имао фискалну касу за велепродајни начин рада може исту задржати за издавање рачуна лицима која нису ПДВ обвезници?

Порески обвезник који остварује и промет који није изузет од обавезе регистровања промета преко фискалне касе, након ступања на снагу измјена и допуна Закона о фискалним касама, наставља да региструје на постојећој фискалној каси промет који подлијеже обавези регистровања.

13.Како извршити рефундацију (рекламацију) промета на електронском фискалном уређају (ЕФУ) за промет робе и услуга за који је рачун издат на фискалној каси? Који број унијети у поље референтни број?

Рефундација (рекламација) промета на електронском фискалном уређају (ЕФУ) за који је издат рачун на фискалној каси врши се путем трансакције рефундација издавањем рачуна Промет – Рефундација, који се издаје за рекламацију робе на ЕФУ. У случају када је познат број фискалног рачуна издатог на фискалној  каси у поље Референтни број:  XXXXXXXX-АБ123456-159 – обвезник фискализације увијек уноси  ”ХХХХХХХХ”, док је број из овог примјера ”АБ123456” – ИБФМ (идентификациони број фискалног модула из фискалне касе), а број  ”159” – БФ (број фискалног рачуна из старе фискалне касе који се рефундира). У случају непостојања оригиналног фискалног рачуна издатог преко фискалне касе, позив на број се може односити на број рачуна под којим је промет књиговодствено заведен, нпр 121, у поље Референтни број:  XXXXXXXX-XXXXXXXX-121 – Обвезник фискализације увијек уноси ”ХХХХХХХХ-XXXXXXXX”, док је број из овог примјера  ”121” – Број рачуна на који се референцира, а који обвезник води у евиденцији рачуна или књиговодству.

14.Како извршити рефундацију (рекламацију) промета на електронском фискалном уређају за промет робе и услуга за који је рачун издат преко електронског фискалног уређаја?

Рефундација промета на електронском фискалном уређају (ЕФУ) за који је издат рачун Промет Продаја на електронском фискалном уређају врши се путем трансакције рефундација издавањем рачуна Промет – Рефундација, који се издаје за рекламацију робе на ЕФУ, при чему се обавезно уноси: идентификација купца (ЈИБ за купца- правно лице или предузетник, односно број личне карте или другог идентификационог документа купца – физичко лице) и референтни број рачуна Промет – Продаје или референтни број  другог рачуна, ако се рефундира друга врста рачуна..

Такође, уколико се купцу врши поврат новца у готовини потребно је одмах након издавања рачуна Промет – Рефундација издати и рачун Копија – Рефундације на коме се купац који прима назад новац својеручно потписује и који остаје касиру као доказ да је поврат новца извршен купцу. У случају када се новац враћа купцу на картицу или друге безготовинске начине обвезник фискализације не издаје рачун Копија – Рефундација.

Примјер издавања фискалног рачуна рефундације промета  објављен је  у тачки 7.4.2.3. Промет Рефундација у случају поврата новца купцу Техничког водича (линк на тачку).

15.Како извршити поништавање рачуна продаје тј. рачуна Промет Продаја и рачуна Аванс Продаја на електронском фискалном уређају у случају грешке приликом издавања рачуна продаје?

У случају грешке приликом издавања рачуна врши се поништавање рачуна продаје тј. рачуна Промет Продаја и рачуна Аванс Продаја коришћењем трансакције „Рефундација“. Када корисник изабере опцију поништавања, у оквиру трансакције „Рефундација“ ЕСИР саставља рачун Промет Рефундација, односно Аванс Рефундација са истим елементима рачуна као и рачун који се поништава, осим сљедећих специјалних ставки: у поље ИД купца уписује се ЈИБ продавца, тј. обвезника фискализације и у поље Реферетни број уписује се ПФР број рачуна продаје који се поништава.

Примјер поништавања  фискалног рачуна продаје  објављен је  у тачки 7.4.2.1. Поништавање рачуна продаје Техничког водича (линк на тачку).

16.Како извршити поништавање рачуна рефундације тј. рачуна Промет Рефундација и рачуна Аванс Рефундација на електронском фискалном уређају у случају грешке приликом издавања наведених рачуна?

рачуна?

У случају грешке приликом издавања рачуна  врши се поништавање рачуна рефундације тј. рачуна Промет Рефундација и рачуна Аванс Рефундација коришћењем трансакције „Продаја“. Када корисник изабере опцију поништавања, ЕСИР саставља рачун Промет Продаја, односно Аванс Продаја са истим елементима рачуна као и рачун који се поништава, осим сљедећих специјалних ставки: у поље ИД купца уписује ЈИБ продавца, тј. обвезника фискализације и у поље Реферетни број уписује се ПФР број рачуна рефундације који се поништава.

Примјер поништавања  фискалног рачуна продаје  објављен је  у тачки 7.4.2.2. Поништавање рачуна рефундације Техничког водича (линк на тачку).