Najčešća pitanja iz oblasti fiskalizacije

Zakon o fiskalnim kasama („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj: 69/07, 1/11, 65/14 i 21/15)

1.Šta se smatra prometom dobra na veliko, budući da su ti prometi u smislu člana 5. stav 3, tačka p) Zakona o fiskalnim kasama oslobođeni od obaveze registrovanja prometa preko fiskalne kase?

Pod prometima dobara na veliko podrazumijeva se prodaja robe za dalju prodaju, preradu i u poslovne svrhe, sve usluge inostranim kupcima koje imaju karakter izvoza, kao što je izvoz dobara i usluga po ugovorima o lohn poslovima, ali i ostale usluge koje se vrše između pravnih lica i preduzetnika unutar Republike Srpske i BiH, bez obzira da li su u PDV obveznici ili nisu, a za koje davaoci usluga ispostavljaju fakturu za izvršene usluge“.

2.Ukoliko se radi o komisionoj prodaji, na koji iznos glasi fiskalni račun? Da li glasi samo na vrijednost usluge, budući da se radi o prodaji tuđe robe?

Članom 20. Zakona o trgovini („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj: 6/07, 52/11, 67/13 i 106/15) propisano je da su komisione usluge one usluge koje obavlja komisionar u svoje ime a za račun komitenta kada vrši jedan ili više poslova nabavke ili prodaje robe koju mu komitent povjeri, uz naknadu. Trgovac koji vrši ovu vrstu usluga dužan da vodi evidenciju o primljenoj i prodatoj robi, odnosno isporučenoj robi i izvršenim uslugama, a što je propisano članom 51. istog zakona. Fiskalni račun u komisionoj prodaji glasi na ukupnu vrijednost prometa , odnosno glasi na onaj iznos koliko zajedno iznosi vrijednost prodate robe i izvršene usluge (iznos na fiskalnom računu=vrijednost robe+vrijednost usluge).

3.Da li se ostvareni promet prilikom prodaje osnovnih sredstava registruje preko fiskalne kase?

Promet ostvaren prodajom osnovnog sredstva ne registruje se preko fiskalne kase.

4.Kako se vrši evidentiranje prometa za izvršene usluge u ugostiteljstvu? Da li se može klijentu izdati zbirni fiskalni račun za sve izvršene usluge (prenoćište+hrana+ piće +.....), ili se svaka usluga pojedinačno fiskalizuje?

Članom 5. stav 5. Z7akona o fiskalnim kasama je propisano da se momentom prometa roba, odnosno usluge smatra momenat kada je roba predata kupcu, odnosno kad je usluga izvršena, pa prema tome za svaku pojedinačno izvršenu uslugu u ugostitieljstvu izdaje se fiskalni račun, odnosno, odnosno promet od usluge se registruje preko fiskalne kase onako kako se usluga vrši.

5.Ukoliko se vrši žiralno plaćanje, da li se takvi prometi registruju preko fisklane kase?

Registrovanje prometa preko fiskalne kase ne zavisi od načina plaćanja, već od toga da li su prometi roba i usluga u smislu Zakona o fiskalnim kasama izuzeti od obaveze registrovanja preko fiskalne kase i ukoliko se plaćanje roba i usluga koje nisu izuzete od obaveze registrovanja preko fiskalne kase vrši žiralno na bazi fakture (računa) u fakturu,odnosno račun obavezno se unosi broj fiskalnog računa na osnovu koga je registrovan promet preko fiskalne kase, shodno članu 72. stav 1. Zakona o fiskalnim kasama.

6.Da li klijent ima pravo da ne plati robu (uslugu) ukoliko mu nije izdat fiskalni račun?

Članom 71. stav 1. tačka v) Zakona o fiskalnim kasama propisano je da klijent ima pravo da ne plati robu (uslugu) i da zadrži robu (uslugu) ukoliko mu nije izdat fiskalni račun.

7.Da li su poljoprivredna gazdinstava u obavezi da za ostvarene promete izdaju fiskalne račune?

Poljoprivredna gazdinstva ukoliko nisu PDV obveznici nisu u obavezi da za ostvareni promet izdaju fiskalne račune iz razloga što su članom 5. stav 1. tačka a) Zakona o fiskalnim kasama takvi prometi oslobođeni fiskalizacije.Poljoprivredna gazdinstva koja su PDV obveznici, a koji proizvode sa poljoprivrednih gazdinstava prodaju radi dalje prodaje ili prerade ili pak pružaju usluge drugim PDV obveznicima nisu dužni za ovu vrstu prometa izdati fiskalni račun jer se navedeni promet smatra prometom dobara na veliko koji je u skladu sa članom 5.stav 3. tačka p) Zakona o fiskalnim kasama oslobođen registrovanja prometa preko fiskalne kase.

8.Ko je oslobođen od fiskalizacije novim izmjenama Zakona o fiskalnim kasama?

U skladu sa Zakonom o izmjenama Zakona o fiskalnim kasama, koji je u primjeni od 01.08.2014. godine, od obaveze registrovanja prometa preko fiskalne kase oslobođeni su svi prometi robe na veliko, izvozne usluge kao i promet usluga između PDV obveznika u BiH, samostalni preduzetnici koji obavljaju zanatsku djelatnost kao mali preduzetnici u skladu sa odredbama zakona kojim se uređuje oporezivanje dohotka, osiguravajuća društva koja pružaju usluge osiguranja u Republici Srpskoj, djelatnost igara na sreću, kao i turističke usluge seoskih domaćinstava.

9.Koje su obaveze poreskih obveznika koji su oslobođeni od fiskalizacije?

Poreski obveznici koji su oslobođeni od obaveze registrovanja prometa preko fiskalne kase, preko ovlaštenog servisera podnose Zahtjev za brisanje iz registra fiskalizovanih kasa (Obrazac-ZBFRK)

10.Da li poreski obveznici koji su oslobođeni od fiskalizacije mogu da zadrže fiskalnu kasu u svrhu izdavanja računa?

Poreski obveznici prilikom podnošenja Zahtjeva za brisanje iz registra fiskalizovanih kasa imaju mogućnost da u tom zahtjevu iskažu svoju namjeru da kasu zadrže u svrhu izdavanja računa o čemu će Poreska uprava izdati Rješenje.

11.Koje su obaveze preduzetnika koji su oslobođeni od obaveze registrovanja prometa preko fiskalne kase?

Preduzetnici koji su Zakonom o fiskalnim kasama oslobođeni od obaveze registrovanja prometa preko fiskalne kase, dužni su uz Zahtjev priložiti i Potvrdu od Zanatsko preduzetničke komore RS kojom se potvrđuje da isti obavlja zanatsku djelatnost i djelatnost starih i umjetničkih zanata. Kada je riječ o preduzetnicima koji su oslobođeni od obaveze registrovanja potrebno je naglasiti da se oslobađanje odnosi na dvije kategorije preduzetnika i to:
– koji obavljaju djelatnost starih i umjetničkih zanata za promet od prodaje sopstvenih proizvoda;
– koji obavljaju zanatsku djelatnost i imaju status malog preduzetnika

12.Da li poreski obveznik koji je prije izmjena Zakona o fiskalnim kasama imao fiskalnu kasu za veleprodajni način rada može istu zadržati za izdavanje računa licima koja nisu PDV obveznici?

Poreski obveznik koji ostvaruje i promet koji nije izuzet od obaveze registrovanja prometa preko fiskalne kase, nakon stupanja na snagu izmjena i dopuna Zakona o fiskalnim kasama, nastavlja da registruje na postojećoj fiskalnoj kasi promet koji podliježe obavezi registrovanja.

13.Kako izvršiti refundaciju (reklamaciju) prometa na elektronskom fiskalnom uređaju (EFU) za promet robe i usluga za koji je račun izdat na fiskalnoj kasi? Koji broj unijeti u polje referentni broj?

Refundacija (reklamacija) prometa na elektronskom fiskalnom uređaju (EFU) za koji je izdat račun na fiskalnoj kasi vrši se putem transakcije refundacija izdavanjem računa Promet – Refundacija, koji se izdaje za reklamaciju robe na EFU. U slučaju kada je poznat broj fiskalnog računa izdatog na fiskalnoj  kasi u polje Referentni broj:  XXXXXXXX-AB123456-159 – obveznik fiskalizacije uvijek unosi  ”HHHHHHHH”, dok je broj iz ovog primjera ”AB123456” – IBFM (identifikacioni broj fiskalnog modula iz fiskalne kase), a broj  ”159” – BF (broj fiskalnog računa iz stare fiskalne kase koji se refundira). U slučaju nepostojanja originalnog fiskalnog računa izdatog preko fiskalne kase, poziv na broj se može odnositi na broj računa pod kojim je promet knjigovodstveno zaveden, npr 121, u polje Referentni broj:  XXXXXXXX-XXXXXXXX-121 – Obveznik fiskalizacije uvijek unosi ”HHHHHHHH-XXXXXXXX”, dok je broj iz ovog primjera  ”121” – Broj računa na koji se referencira, a koji obveznik vodi u evidenciji računa ili knjigovodstvu.

14.Kako izvršiti refundaciju (reklamaciju) prometa na elektronskom fiskalnom uređaju za promet robe i usluga za koji je račun izdat preko elektronskog fiskalnog uređaja?

Refundacija prometa na elektronskom fiskalnom uređaju (EFU) za koji je izdat račun Promet Prodaja na elektronskom fiskalnom uređaju vrši se putem transakcije refundacija izdavanjem računa Promet – Refundacija, koji se izdaje za reklamaciju robe na EFU, pri čemu se obavezno unosi: identifikacija kupca (JIB za kupca- pravno lice ili preduzetnik, odnosno broj lične karte ili drugog identifikacionog dokumenta kupca – fizičko lice) i referentni broj računa Promet – Prodaje ili referentni broj  drugog računa, ako se refundira druga vrsta računa..

Takođe, ukoliko se kupcu vrši povrat novca u gotovini potrebno je odmah nakon izdavanja računa Promet – Refundacija izdati i račun Kopija – Refundacije na kome se kupac koji prima nazad novac svojeručno potpisuje i koji ostaje kasiru kao dokaz da je povrat novca izvršen kupcu. U slučaju kada se novac vraća kupcu na karticu ili druge bezgotovinske načine obveznik fiskalizacije ne izdaje račun Kopija – Refundacija.

Primjer izdavanja fiskalnog računa refundacije prometa  objavljen je  u tački 7.4.2.3. Promet Refundacija u slučaju povrata novca kupcu Tehničkog vodiča (link na tačku).

15.Kako izvršiti poništavanje računa prodaje tj. računa Promet Prodaja i računa Avans Prodaja na elektronskom fiskalnom uređaju u slučaju greške prilikom izdavanja računa prodaje?

U slučaju greške prilikom izdavanja računa vrši se poništavanje računa prodaje tj. računa Promet Prodaja i računa Avans Prodaja korišćenjem transakcije „Refundacija“. Kada korisnik izabere opciju poništavanja, u okviru transakcije „Refundacija“ ESIR sastavlja račun Promet Refundacija, odnosno Avans Refundacija sa istim elementima računa kao i račun koji se poništava, osim sljedećih specijalnih stavki: u polje ID kupca upisuje se JIB prodavca, tj. obveznika fiskalizacije i u polje Referetni broj upisuje se PFR broj računa prodaje koji se poništava.

Primjer poništavanja  fiskalnog računa prodaje  objavljen je  u tački 7.4.2.1. Poništavanje računa prodaje Tehničkog vodiča (link na tačku).

16.Kako izvršiti poništavanje računa refundacije tj. računa Promet Refundacija i računa Avans Refundacija na elektronskom fiskalnom uređaju u slučaju greške prilikom izdavanja navedenih računa?

računa?

U slučaju greške prilikom izdavanja računa  vrši se poništavanje računa refundacije tj. računa Promet Refundacija i računa Avans Refundacija korišćenjem transakcije „Prodaja“. Kada korisnik izabere opciju poništavanja, ESIR sastavlja račun Promet Prodaja, odnosno Avans Prodaja sa istim elementima računa kao i račun koji se poništava, osim sljedećih specijalnih stavki: u polje ID kupca upisuje JIB prodavca, tj. obveznika fiskalizacije i u polje Referetni broj upisuje se PFR broj računa refundacije koji se poništava.

Primjer poništavanja  fiskalnog računa prodaje  objavljen je  u tački 7.4.2.2. Poništavanje računa refundacije Tehničkog vodiča (link na tačku).